1. SỬ DỤNG CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
John Leslie Livingstone
BÁO CÁO TÀI CHÍNH LÀ GÌ? NGHIÊN CỨU MỘT TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ
Pat đang làm thủ tục xin vay vốn ngân hàng để mở một cửa hàng bán lẻ có tên Nutrivite, chuyên cung cấp các sản phẩm dinh dưỡng bổ sung, vitamin và thảo dược. Cô trình bày ý định của mình với Kim, nhân viên phụ trách tín dụng của ngân hàng.
Kim: Chị cần bao nhiêu tiền để mở cửa hàng?
Pat: Tôi dự tỉnh cần khoảng 80.000 USD để mua hàng ban đầu, thêm 36.000 USD nữa cho biển hiệu cửa hàng, giá để hàng, vật dụng, quầy thu tiến, máy tính tiến, công thêm 24.000 USD vốn lưu động để trang trải chi phí hoạt động trong khoảng hai tháng. Tổng số tiền ban đầu là vào khoảng 140.000 USD.
Kim: Chị sẽ lấy số tiền 140.000 USD này từ đâu?
Pat: 100.000 USD từ tiền tiết kiệm của tôi, số 40.000 USD còn lại tôi sẽ vay ngân hàng.
Kìm: Giả sử ngân hàng cho chị vay 40.000 USD trong thời hạn một năm, với mức lãi suất là 15% và phải đảm bảo thế chấp bằng hàng trong kho. Ta hãy cùng tổng hợp báo cáo tài chính từ những con số mà chị đã nêu ra. Bảng cân đối kế toán ban dầu của chị sẽ giống như cái mà chị thấy trên màn hình vi tính của tôi:
Phía bên trái cho thấy vốn đầu tư của Nutrivite dưới dạng tài sản. Nó phân chia tài sản thành hai loại: tài sản lưu động” (có thể chuyển thành tiền mặt trong vòng một năm hoặc sớm hơn) và tài sản cố định (không thể chuyển thành tiền mặt trong vòng một năm). Phần bên phải cho biết cách huy động các tài sản đó: một phần là vay ngân hàng và một phần là vốn góp của chị với tư cách chủ sở hữu.
Pat: Bây giờ thì tôi đã hiểu vì sao nó được gọi là “bảng cân đối kế toán”. Số tiền đầu tư vào tài sản phải bằng với số tiên sẵn có. Nó cũng giống như hai mặt của một đồng xu vậy. Tôi cũng đã hiểu vì sao tài sản và nợ lại được chia ra thành “lưu động” và “cố định” – ngân hàng muốn biết liệu số tài sản có thể chuyển thành tiến mặt trong vòng một năm hoặc sớm hơn có đủ để trang trải khoản vay ngân hàng một năm hay không. Như vậy, trong một năm, số tiến mặt có thể sẽ là 104.000 USD. Nó cao gấp hơn hai lần khoản vay ngân hàng 40.000 USD của tôi. Tôi cho rằng điều này sẽ đảm bảo khoản vay của tôi được thông qua.
Kim: Khoan hãy bàn đến đẩy vội! Chúng tôi cần thêm một số thông tin. Trước hết, chị hãy cho tôi biết, chị dự tính chi phí hoạt động sẽ là bao nhiêu?
Pat: Trong năm thứ nhất, tôi đư tỉnh chi phí là:
Tiền thuê cửa hàng: 36.000 USD
Điện thoại và các chi phí khác: 14.400 USD
Lương nhân viên: 40 000 USD
Lãi suất của khoản vay: 6.000 USD (15% của 40.000 USD)
Tổng chi phí: 96.400 USD
Kìm: Chúng tôi cũng phải tỉnh tới khoản khấu hao trang thiết bị trong cửa hàng. Những thiết bị này có thể sử dụng được trong vòng 10 năm. Vì vậy, mỗi năm chúng sẽ giảm đi 10% giá trị trong tổng số 36.000 USD. Khấu hao thiết bị một năm là 3.600 USD. Do đó, chỉ phí mỗi năm cũng tăng thêm 3.600 USD, từ 96.400 USD lên thành 100.000 USD. Nào, tiếp tục nhé, chị dự tính doanh thu trong năm nay sẽ là bao nhiêu?
